Sơ đồ bài viết
07 trường hợp kiểm toán viên hành nghề bị thu hồi GCN đăng ký hành nghề kiểm là nội dung mà các cá nhân hoạt động trong lĩnh vực kiểm toán cần đặc biệt lưu ý. Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán không chỉ là điều kiện pháp lý để hành nghề mà còn thể hiện uy tín, năng lực của kiểm toán viên. Tuy nhiên, trong một số trường hợp vi phạm pháp luật hoặc không đáp ứng đủ điều kiện, GCN có thể bị thu hồi theo quy định của Bộ Tài chính. Cùng Học viện đào tạo pháp chế ICA tìm hiểu chi tiết các trường hợp cụ thể trong bài viết dưới đây để tránh những rủi ro nghề nghiệp không đáng có.
Tham khảo khóa học đào tạo pháp luật cho kế toán công ty: https://phapche.edu.vn/courses/khoa-hoc-dao-tao-phap-luat-cho-ke-toan-cong-ty/
07 trường hợp kiểm toán viên hành nghề bị thu hồi GCN đăng ký hành nghề kiểm
Theo quy định tại khoản 1 Điều 13 Thông tư 202/2012/TT-BTC, được sửa đổi bởi khoản 5 Điều 1 Thông tư 05/2025/TT-BTC, kiểm toán viên hành nghề có thể bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề trong các trường hợp sau:
- Gian lận, làm giả hồ sơ để đủ điều kiện được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán.
- Không làm việc toàn thời gian tại doanh nghiệp kiểm toán nơi đăng ký hành nghề theo hợp đồng lao động.
- Làm việc đồng thời cho từ hai doanh nghiệp kiểm toán hoặc chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam trong cùng một thời điểm.
- Góp vốn vào từ hai doanh nghiệp kiểm toán trở lên.
- Bị đình chỉ hành nghề kiểm toán hai lần trong vòng 36 tháng liên tục.
- Bị cấm hành nghề kiểm toán theo bản án, quyết định có hiệu lực pháp luật; bị truy cứu trách nhiệm hình sự; bị kết án các tội liên quan đến trật tự quản lý kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán mà chưa được xóa án tích; hoặc bị áp dụng các biện pháp xử lý hành chính như giáo dục tại địa phương, đưa vào cơ sở cai nghiện, cơ sở giáo dục bắt buộc.
- Bị thu hồi Chứng chỉ kiểm toán viên.
Nội dung trong giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán bao gồm những gì?
Căn cứ theo nội dung tại khoản 1 và khoản 2 Điều 6 Thông tư 202/2012/TT-BTC, Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán bao gồm các thông tin cơ bản sau:
- Thông tin cá nhân của người được cấp:
- Họ và tên;
- Năm sinh;
- Quê quán hoặc quốc tịch;
- Ảnh chân dung.
- Thông tin về chứng chỉ kiểm toán viên:
- Số hiệu chứng chỉ;
- Ngày cấp chứng chỉ kiểm toán viên.
- Thông tin hành nghề:
- Tên doanh nghiệp kiểm toán nơi đăng ký hành nghề;
- Số hiệu Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán;
- Thời hạn hiệu lực của Giấy chứng nhận.
Lưu ý về thời hạn: Giấy chứng nhận có thời hạn tối đa 5 năm (60 tháng), nhưng không vượt quá ngày 31/12 của năm thứ năm kể từ năm bắt đầu có hiệu lực.
Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán không còn giá trị trong trường hợp nào?
Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán sẽ không còn giá trị trong các trường hợp sau, theo khoản 1 Điều 8 Thông tư 202/2012/TT-BTC được sửa đổi bởi Thông tư 05/2025/TT-BTC:
- Giấy chứng nhận hết thời hạn;
- Giấy chứng nhận bị thu hồi;
- Kiểm toán viên bị đình chỉ hành nghề kiểm toán trong thời gian quy định;
- Kiểm toán viên không còn làm việc tại doanh nghiệp kiểm toán ghi trong Giấy chứng nhận (chấm dứt hợp đồng lao động làm toàn bộ thời gian tại doanh nghiệp đó);
- Hợp đồng lao động làm toàn bộ thời gian tại doanh nghiệp kiểm toán hết hiệu lực, bị chấm dứt, hoặc có thay đổi dẫn đến không còn đáp ứng yêu cầu quy định tại Thông tư 202/2012/TT-BTC;
- Giấy phép lao động tại Việt Nam của kiểm toán viên hành nghề là người nước ngoài hết hiệu lực hoặc không còn giá trị;
- Kiểm toán viên không tiếp tục hành nghề kiểm toán;
- Doanh nghiệp kiểm toán bị chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, hoặc chuyển đổi hình thức sở hữu;
- Kiểm toán viên bị cấm hành nghề kiểm toán theo bản án, quyết định của Tòa án đã có hiệu lực pháp luật hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự liên quan đến các tội phạm về tài chính, kế toán, kiểm toán mà chưa xóa án tích;
- Các trường hợp khác theo quy định của pháp luật.
Những trường hợp trên sẽ dẫn đến việc Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán không còn giá trị và kiểm toán viên sẽ không được phép tiếp tục hành nghề.
Mời bạn xem thêm: