Sơ đồ bài viết
Thời hạn nộp thuế GTGT quý 1 năm 2025 là khi nào? Đây là vấn đề được nhiều doanh nghiệp và kế toán quan tâm để đảm bảo thực hiện đúng quy định của cơ quan thuế, tránh bị phạt chậm nộp. Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng quý 1 năm 2025 được xác định cụ thể dựa trên lịch thuế của từng loại hình doanh nghiệp. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm rõ mốc thời gian chính xác và những lưu ý quan trọng khi thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT quý 1/2025.
Bạn có chắc mình hiểu đúng các quy định thuế, hóa đơn, báo cáo tài chính? Tham gia ngay khóa học pháp luật dành riêng cho kế toán doanh nghiệp – giúp bạn làm chủ quy định, vững vàng nghề nghiệp.
Xem chi tiết tại đây: https://phapche.edu.vn/courses/khoa-hoc-dao-tao-phap-luat-cho-ke-toan-cong-ty/
Thời hạn nộp thuế GTGT quý 1 2025 là khi nào?
Theo quy định tại khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp thuế GTGT chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tương ứng. Cụ thể, đối với thuế GTGT kê khai theo quý, thời hạn nộp thuế thường là cuối tháng đầu quý sau.
Tuy nhiên, theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 82/2025/NĐ-CP, nhà nước có quy định gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT đối với các kỳ tính thuế từ tháng 2 đến tháng 6 năm 2025 và quý I, quý II năm 2025.
Cụ thể, thời hạn nộp thuế GTGT quý 1 năm 2025 được gia hạn đến ngày 31 tháng 10 năm 2025.
Như vậy, doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý sẽ không phải nộp thuế GTGT quý 1 năm 2025 trước ngày 31/10/2025, giúp hỗ trợ dòng tiền và giảm áp lực tài chính trong giai đoạn này.
Phương pháp khấu trừ thuế GTGT hiện nay được quy định như thế nào?
Căn cứ theo Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi bởi khoản 4 Điều 1 Luật Thuế GTGT sửa đổi năm 2013), phương pháp khấu trừ thuế GTGT được quy định như sau:
- Nguyên tắc tính thuế theo phương pháp khấu trừ:
- Số thuế GTGT phải nộp bằng số thuế GTGT đầu ra trừ đi số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
- Thuế GTGT đầu ra là tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra được ghi trên hóa đơn GTGT.
- Thuế GTGT đầu ra được xác định bằng cách lấy giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế nhân với thuế suất thuế GTGT tương ứng.
- Trường hợp sử dụng chứng từ ghi giá thanh toán đã bao gồm thuế GTGT, thì thuế GTGT đầu ra được tính bằng giá thanh toán trừ đi giá tính thuế GTGT theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 7 Luật Thuế GTGT 2008.
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế GTGT hàng hóa nhập khẩu và phải đáp ứng các điều kiện tại Điều 12 Luật Thuế GTGT 2008.
- Đối tượng áp dụng phương pháp khấu trừ:
- Cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở lên, không bao gồm hộ, cá nhân kinh doanh.
- Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, ngoại trừ hộ, cá nhân kinh doanh.
- Điều kiện áp dụng: Cơ sở kinh doanh phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế ở đâu?
Theo quy định tại Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019, địa điểm nộp hồ sơ khai thuế được thực hiện như sau:
- Người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của mình.
- Trong trường hợp người nộp thuế thực hiện nộp hồ sơ khai thuế theo cơ chế một cửa liên thông thì địa điểm nộp hồ sơ sẽ theo quy định của cơ chế này.
- Đối với hồ sơ khai thuế liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thì việc nộp hồ sơ phải tuân thủ quy định của Luật Hải quan 2014.
- Chính phủ sẽ quy định cụ thể địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với các trường hợp đặc thù như:
- Người nộp thuế có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Người nộp thuế kinh doanh tại nhiều địa bàn hoặc phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các loại thuế phải khai và nộp từng lần phát sinh.
- Người nộp thuế có nghĩa vụ thuế phát sinh từ các khoản thu về đất đai, quyền khai thác tài nguyên nước, khoáng sản.
- Người nộp thuế phát sinh nghĩa vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- Người nộp thuế thực hiện khai thuế qua giao dịch điện tử hoặc các trường hợp cần thiết khác theo quy định.
Mời bạn xem thêm: