Hóa đơn trên 5 triệu đồng phải chuyển khoản mới được khấu trừ được quy định ở đâu? Đây là quy định quan trọng liên quan đến việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng, giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tránh rủi ro khi quyết toán thuế. Theo các văn bản pháp luật hiện hành, quy định này được nêu rõ trong các thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính. Bài viết sẽ giúp bạn hiểu rõ căn cứ pháp lý và cách áp dụng đúng quy định này trong thực tế kế toán doanh nghiệp.

Bạn có chắc mình hiểu đúng các quy định thuế, hóa đơn, báo cáo tài chính? Tham gia ngay khóa học pháp luật dành riêng cho kế toán doanh nghiệp – giúp bạn làm chủ quy định, vững vàng nghề nghiệp.

Xem chi tiết tại đây: https://phapche.edu.vn/courses/khoa-hoc-dao-tao-phap-luat-cho-ke-toan-cong-ty/

Hóa đơn trên 5 triệu phải chuyển khoản mới được khấu trừ được quy định ở đâu?

Quy định này chưa có hiệu lực pháp lý chính thức, hiện chỉ có trong Dự thảo Nghị định quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (dự thảo lần 3), chưa được Chính phủ ban hành hoặc áp dụng.

Các hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng nhập khẩu) có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (ví dụ: chuyển khoản qua ngân hàng, ví điện tử, thanh toán thẻ…) mới được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

Một số trường hợp đặc thù được nêu tại khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024 và quy định trong dự thảo:

• Thanh toán bù trừ công nợ hoặc hàng hóa dịch vụ mua vào theo hợp đồng quy định phương thức thanh toán phải có biên bản đối chiếu, xác nhận.
• Thanh toán qua bên thứ ba theo ủy quyền hoặc chỉ định phải có hợp đồng và chứng từ rõ ràng.
• Thanh toán bằng cổ phiếu, trái phiếu cũng phải có hợp đồng bằng văn bản.
• Thanh toán trả chậm, trả góp cũng phải có hợp đồng và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
• Trường hợp chưa đến hạn thanh toán vẫn được kê khai, nhưng nếu đến hạn không có chứng từ thì phải điều chỉnh giảm thuế đã khấu trừ.
• Một số ngoại lệ cho hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 5 triệu đồng hoặc quà biếu, hàng mẫu không phải trả tiền.

Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào từ 1/7/2025?

Từ ngày 1/7/2025, doanh nghiệp, tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

1. Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp
   • Hóa đơn GTGT là căn cứ để chứng minh việc mua hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
   • Trường hợp nhập khẩu thì phải có chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài (theo quy định tại khoản 3 và 4 Điều 4 của Luật).
2. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
   • Đối với các hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên (đã gồm thuế), doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt như chuyển khoản ngân hàng, thanh toán qua ví điện tử… để được khấu trừ thuế.
   • Một số trường hợp đặc thù không cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt sẽ do Chính phủ quy định chi tiết (ví dụ: hàng hóa nhập khẩu dưới 5 triệu đồng, thanh toán qua bù trừ công nợ…).
3. Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài 2 điều kiện trên, còn phải có thêm:
   • Hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán hàng, gia công hoặc cung cấp dịch vụ;
   • Hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ;
   • Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt;
   • Tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu;
   • Các chứng từ khác như phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có).

Ngoài ra, Chính phủ sẽ quy định cụ thể thêm điều kiện khấu trừ thuế đối với các trường hợp đặc biệt như xuất khẩu qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài.

Phân bón có phải chịu thuế giá trị gia tăng 5% từ 1/7/2025 không?

Từ ngày 1/7/2025, phân bón sẽ phải chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) với thuế suất 5% theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024.

Cụ thể, khoản 2 Điều 9 quy định thuế suất 5% áp dụng đối với một số hàng hóa, dịch vụ, trong đó có:

“b) Phân bón, quặng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định của pháp luật.”

Như vậy:

• Trước đây, phân bón thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo Luật hiện hành (Luật GTGT 2008, sửa đổi).
• Từ 1/7/2025, khi Luật GTGT 2024 có hiệu lực, phân bón sẽ không còn thuộc diện không chịu thuế, mà sẽ được áp dụng mức thuế suất 5%.

Lưu ý:

• Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh phân bón từ 1/7/2025 sẽ được khấu trừ thuế đầu vào liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh phân bón.
• Đây là thay đổi quan trọng về chính sách thuế GTGT, tạo điều kiện hoàn thuế và khuyến khích minh bạch trong chuỗi cung ứng.

Nếu bạn cần mình tóm tắt lại so sánh giữa trước và sau khi Luật GTGT 2024 có hiệu lực đối với phân bón, mình có thể giúp thêm.

Mời bạn xem thêm:

• Mẫu bảng kê hóa đơn mua vào mới nhất 2025?
• Doanh nghiệp xuất lùi ngày hóa đơn điện tử có được không?
• Thời điểm lập hóa đơn đối với hoạt động bán hàng hóa là khi nào?