Sơ đồ bài viết
Chậm nộp hồ sơ khai thuế bị phạt bao nhiêu? Đây là thắc mắc phổ biến của nhiều cá nhân, doanh nghiệp khi chưa nộp đúng hạn các loại tờ khai thuế theo quy định. Việc nắm rõ quy định về xử phạt sẽ giúp người nộp thuế chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro bị xử lý vi phạm. Cùng Học viện đào tạo pháp chế ICA tìm hiểu chi tiết mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế mới nhất qua bài viết dưới đây!
Người nộp thuế có những trách nhiệm gì?
Căn cứ Điều 17 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có các trách nhiệm chính như sau:
- Đăng ký thuế và sử dụng mã số thuế theo đúng quy định pháp luật.
- Khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ, nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn và chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của hồ sơ khai thuế.
- Nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đầy đủ, đúng thời hạn và địa điểm quy định.
- Chấp hành chế độ kế toán, thống kê và quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật.
- Ghi chép trung thực, chính xác, đầy đủ các hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế và giao dịch liên quan đến thuế.
- Xuất hóa đơn, chứng từ đúng thực tế giao dịch khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
- Cung cấp đầy đủ, chính xác, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế.
- Chấp hành quyết định, thông báo, yêu cầu của cơ quan quản lý thuế và công chức thuế.
- Chịu trách nhiệm về nghĩa vụ thuế trong trường hợp người đại diện (theo pháp luật hoặc theo ủy quyền) thực hiện sai thủ tục thuế.
- Thực hiện giao dịch điện tử với cơ quan thuế tại nơi có đủ cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin.
- Không phải nộp lại chứng từ trong các hồ sơ thuế nếu cơ quan quản lý nhà nước đã có sẵn thông tin (theo quy định của Chính phủ).
- Xây dựng và vận hành hệ thống kỹ thuật để đảm bảo việc thực hiện giao dịch điện tử với cơ quan thuế.
- Lập, lưu trữ, kê khai, cung cấp hồ sơ giao dịch liên kết, bao gồm thông tin các bên liên kết ở nước ngoài, nếu phát sinh giao dịch liên kết.
Năm 2025 chậm nộp hồ sơ khai thuế bị phạt bao nhiêu?
Căn cứ theo nội dung quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, năm 2025, hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế sẽ bị xử phạt như sau:
- Nếu nộp chậm từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ: bị cảnh cáo.
- Nếu nộp chậm từ 01 ngày đến 30 ngày (không thuộc trường hợp bị cảnh cáo): phạt từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.
- Nếu nộp chậm từ 31 ngày đến 60 ngày: phạt từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.
- Nếu nộp chậm từ 61 ngày đến 90 ngày, hoặc nộp chậm trên 91 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp, hoặc không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không có số thuế phải nộp, hoặc không nộp các phụ lục giao dịch liên kết: phạt từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.
- Nếu nộp chậm trên 90 ngày và có phát sinh số thuế phải nộp, đã nộp đủ số thuế và tiền chậm nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố kiểm tra, thanh tra hoặc lập biên bản vi phạm: phạt từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng.
Đồng thời, người vi phạm còn phải thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả như:
- Buộc nộp đủ tiền chậm nộp thuế vào ngân sách nhà nước.
- Buộc nộp hồ sơ khai thuế hoặc các phụ lục cần thiết nếu chưa nộp.
Lưu ý quan trọng: Mức phạt trên áp dụng đối với tổ chức. Nếu người nộp thuế là cá nhân, hộ gia đình hoặc hộ kinh doanh, mức phạt chỉ bằng 1/2 mức phạt áp dụng đối với tổ chức.
Quy định về gia hạn nộp tờ khai thuế
Căn cứ theo nội dung tại Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế được phép gia hạn nộp tờ khai thuế trong các trường hợp và theo trình tự sau:
- Điều kiện được gia hạn: Người nộp thuế không thể nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn do gặp thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ sẽ được thủ trưởng cơ quan thuế trực tiếp quản lý xem xét gia hạn.
- Thời gian gia hạn:
- Tối đa 30 ngày đối với hồ sơ khai thuế tháng, quý, năm hoặc khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Tối đa 60 ngày đối với hồ sơ khai quyết toán thuế.
- Thủ tục đề nghị gia hạn:
- Người nộp thuế phải gửi văn bản đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ.
- Văn bản đề nghị phải nêu rõ lý do xin gia hạn và có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã/phường/thị trấn nơi xảy ra sự việc dẫn đến đề nghị gia hạn.
- Trách nhiệm của cơ quan thuế: Trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản về việc chấp nhận hoặc không chấp nhận gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Mời bạn xem thêm: