Sơ đồ bài viết
Năm 2026 đánh dấu bước ngoặt lịch sử trong quản lý tài chính số tại Việt Nam. Khi thương mại điện tử (TMĐT) không còn là “mảnh đất ngoài luật”, việc nắm vững quy định về thuế thương mại điện tử 2026 trở thành tấm thẻ thông hành bắt buộc cho mọi cá nhân và doanh nghiệp.
Thị trường TMĐT Việt Nam đang bùng nổ với tốc độ tăng trưởng hai chữ số. Tuy nhiên, cùng với đó là thất thu thuế từ các giao dịch xuyên biên giới và bán hàng qua mạng xã hội. Năm 2026 được xem là mốc “siết chặt toàn diện” nhờ sự hoàn thiện của hệ thống định danh điện tử và kết nối dữ liệu liên thông. Việc hiểu đúng luật không chỉ giúp bạn tránh án phạt mà còn tối ưu hóa lợi nhuận bền vững.
Thuế thương mại điện tử là gì?
Theo quy định pháp luật, thuế TMĐT không phải là một sắc thuế mới riêng biệt, mà là các nghĩa vụ thuế (GTGT, TNCN, TNDN) phát sinh từ các hoạt động kinh doanh thông qua phương tiện điện tử.
Hoạt động chịu thuế bao gồm:
- Bán hàng qua website thương mại điện tử.
- Kinh doanh trên sàn (Shopee, Lazada, TikTok Shop…).
- Bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, Zalo, Livestream).
Đối tượng chịu thuế thương mại điện tử năm 2026
- Cá nhân kinh doanh online: Bất kỳ ai có doanh thu từ bán hàng qua mạng.
- Doanh nghiệp TMĐT: Các đơn vị sở hữu website hoặc gian hàng chính hãng (Mall).
- Nhà cung cấp nước ngoài: Các “ông lớn” như Google, Facebook, Netflix… không có trụ sở tại Việt Nam nhưng phát sinh doanh thu từ người dùng Việt.
- Sàn TMĐT & Trung gian thanh toán: Đóng vai trò là đơn vị nắm giữ dữ liệu và thực hiện khấu trừ.
Các loại thuế áp dụng trong thương mại điện tử 2026
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Áp dụng khi doanh thu vượt ngưỡng quy định. Tỷ lệ phổ biến đối với bán buôn, bán lẻ hàng hóa online là 1%.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Dành cho hộ kinh doanh và cá nhân. Theo cập nhật mới nhất năm 2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế đã có sự điều chỉnh (lên mức 500 triệu đồng/năm theo lộ trình mới) giúp giảm áp lực cho shop nhỏ. Tỷ lệ thuế TNCN là 0,5%.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Doanh nghiệp tính thuế dựa trên lợi nhuận thuần (Doanh thu – Chi phí hợp lý). Thuế suất phổ thông thường là 20%.
Điểm mới trong chính sách thuế thương mại điện tử 2026
- Kết nối dữ liệu “Tam giác vàng”: Sàn TMĐT – Ngân hàng – Cơ quan thuế chính thức đồng bộ dữ liệu theo thời gian thực. Mọi giao dịch ẩn danh đều có thể bị truy quét.
- Sàn nộp thuế thay: Các sàn TMĐT có trách nhiệm khấu trừ thuế trực tiếp trên mỗi đơn hàng thành công trước khi chuyển tiền cho người bán.
- Quản lý Livestream: Doanh thu từ Livestream được kiểm soát thông qua số lượng đơn hàng chốt trên hệ thống và dòng tiền thanh toán.
Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế TMĐT năm 2026
- Hình thức: 100% kê khai qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Thời hạn: Theo tháng (trước ngày 20 tháng sau) hoặc theo quý (trước ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau).
- Hồ sơ: Cần lưu trữ bảng kê chi tiết đơn hàng, biên bản đối soát với sàn và chứng từ vận chuyển.
Mức xử phạt vi phạm thuế thương mại điện tử
Đừng để “mất bò mới lo làm chuồng”. Các hành vi vi phạm sẽ bị xử lý nghiêm:
- Phạt chậm nộp: 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
- Phạt hành chính: Từ 1 đến 3 lần số thuế trốn nếu có hành vi gian lận doanh thu.
- Rủi ro hình sự: Truy cứu trách nhiệm nếu số tiền trốn thuế đạt ngưỡng theo Điều 200 Bộ luật Hình sự.
Lưu ý pháp lý quan trọng cho người kinh doanh online 2026
- Xác định đúng doanh thu: Doanh thu tính thuế là tổng giá trị đơn hàng (bao gồm cả phí ship và phụ phí), không phải số tiền thực nhận sau khi trừ phí sàn.
- Lựa chọn mô hình: Nếu doanh thu lớn và cần khấu trừ chi phí quảng cáo (Facebook Ads, Google Ads), bạn nên thành lập doanh nghiệp để tối ưu thuế TNDN.
- Sao kê ngân hàng: Hãy tách bạch tài khoản cá nhân và kinh doanh để giải trình dễ dàng khi thanh tra.
Thuế thương mại điện tử 2026 không còn là nỗi lo nếu bạn nắm vững kiến thức pháp luật và chuẩn bị hồ sơ minh bạch. Đây là xu thế tất yếu để xây dựng một môi trường kinh doanh công bằng.
Bạn là kế toán doanh nghiệp nhưng đang bối rối trước các quy định thuế mới? Hãy tham gia ngay Khóa học đào tạo pháp luật cho kế toán công ty của Pháp chế ICA. Chúng tôi sẽ giúp bạn làm chủ kỹ năng đối soát dữ liệu sàn, xử lý hóa đơn quảng cáo nước ngoài và tự tin giải trình trước cơ quan thuế. Đăng ký ngay để bảo vệ doanh nghiệp của bạn!
Giải đáp thắc mắc (FAQ)
Nếu dưới ngưỡng doanh thu miễn thuế (500 triệu/năm theo luật mới), bạn chỉ cần đăng ký MST mà không phải nộp thuế.
Có, đây được coi là hoạt động xúc tiến thương mại phát sinh doanh thu và chịu thuế như bán hàng thông thường.
Mời bạn xem thêm:
