Sơ đồ bài viết
Trong lộ trình cải cách hệ thống thuế nhằm “khoan thư sức dân” và thúc đẩy kinh tế số, năm 2026 đánh dấu những thay đổi mang tính lịch sử về chính sách thuế đối với cá nhân và hộ kinh doanh. Một trong những câu hỏi được quan tâm nhất hiện nay là: “Ngưỡng doanh thu miễn thuế áp dụng cho ai?” Việc hiểu sai về ngưỡng này không chỉ khiến bạn bỏ lỡ quyền lợi mà còn tiềm ẩn rủi ro bị truy thu, phạt chậm nộp nếu vô tình vượt ngưỡng mà không kê khai.
Ngưỡng doanh thu miễn thuế là gì?
Ngưỡng doanh thu miễn thuế là mức doanh thu tối đa trong một năm dương lịch mà tại đó cá nhân, hộ kinh doanh không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
Lưu ý quan trọng: “Doanh thu” ở đây được hiểu là tổng số tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế, bao gồm cả các khoản trợ giá, phụ thu mà người bán được hưởng. Nhiều người thường nhầm lẫn giữa doanh thu (tổng thu) và lợi nhuận (thu nhập sau khi trừ chi phí), dẫn đến việc chủ quan không kê khai thuế khi thấy kinh doanh chưa có lãi.
Ngưỡng doanh thu miễn thuế 2026 là bao nhiêu?
Bước sang năm 2026, theo Luật Thuế TNCN sửa đổi và Luật Thuế GTGT 2024, ngưỡng doanh thu không chịu thuế đã được điều chỉnh tăng mạnh:
- Ngưỡng miễn thuế mới: 500 triệu đồng/năm.
- Cách tính: Ngưỡng này áp dụng cho tổng doanh thu của tất cả các kênh kinh doanh mà cá nhân đó sở hữu trong một năm dương lịch (từ 01/01 đến 31/12).
- Trường hợp kinh doanh không đủ 12 tháng: Nếu bạn mới bắt đầu kinh doanh trong năm, ngưỡng 500 triệu vẫn được áp dụng trọn vẹn để xác định nghĩa vụ thuế cho năm đó, thay vì tính bình quân theo tháng như các quy định cũ trước đây.
Ngưỡng doanh thu miễn thuế áp dụng cho ai?
Quy định này được thiết kế riêng biệt cho các đối tượng kinh doanh nhỏ lẻ, cụ thể:
Cá nhân kinh doanh online và tự do
- Người bán hàng trên các sàn TMĐT (Shopee, Lazada, TikTok Shop…).
- Cá nhân bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, Zalo) hoặc Livestream.
- Cá nhân làm công việc tự do (Freelancer) có phát sinh doanh thu từ cung ứng dịch vụ.
Hộ kinh doanh cá thể
- Các cửa hàng tạp hóa, quán ăn gia đình, xưởng sản xuất quy mô hộ gia đình đã đăng ký giấy phép kinh doanh.
- Lưu ý: Ngưỡng 500 triệu áp dụng cho một hộ kinh doanh (tính theo mã số thuế của đại diện hộ).
Đối tượng KHÔNG được áp dụng ngưỡng này
- Doanh nghiệp (Công ty TNHH, CP): Dù doanh thu thấp hay lỗ, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện kê khai thuế GTGT và TNDN theo quy định (trừ các trường hợp ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm đầu cho DN nhỏ và vừa mới thành lập).
- Tổ chức kinh doanh: Các hiệp hội, tổ chức có hoạt động sinh lời.
Khi vượt ngưỡng doanh thu miễn thuế thì phải làm gì?
Khi tổng doanh thu trong năm vượt quá 500 triệu đồng, bạn chính thức trở thành người nộp thuế.
- Xác định phần chịu thuế: Theo quy định mới, bạn chỉ phải nộp thuế cho phần doanh thu vượt ngưỡng (tức là lấy Tổng doanh thu trừ đi 500 triệu). Đây là một điểm cực kỳ có lợi so với quy định cũ (đánh thuế trên toàn bộ doanh thu nếu vượt ngưỡng 100 triệu).
- Nghĩa vụ kê khai: Bạn cần chủ động thực hiện kê khai thuế theo quý hoặc theo năm tùy theo mô hình kinh doanh.
- Mức thuế suất: Tùy ngành nghề, dao động từ 1,5% (bán hàng hóa) đến 7% (dịch vụ, cho thuê tài sản).
Những sai sót pháp lý thường gặp
- Chia nhỏ doanh thu: Nhiều chủ shop dùng nhiều tài khoản cá nhân khác nhau để nhận tiền nhằm giữ doanh thu mỗi tài khoản dưới ngưỡng. Tuy nhiên, với dữ liệu liên thông từ ngân hàng và CCCD, cơ quan thuế dễ dàng cộng dồn để truy thu.
- Nhầm lẫn giữa các loại thuế: Miễn thuế GTGT/TNCN không đồng nghĩa với việc miễn các nghĩa vụ khác (như thuế môi trường hay phí chuyên ngành nếu có).
- Không lưu trữ chứng từ: Khi doanh thu gần chạm ngưỡng, nếu không có chứng từ đối soát đơn hoàn/hủy, bạn dễ bị cơ quan thuế ấn định doanh thu dựa trên số liệu hiển thị trên sàn.
Ngưỡng doanh thu miễn thuế áp dụng cho ai là kiến thức nền tảng để bạn tự bảo vệ mình trước các rủi ro pháp lý. Năm 2026, với ngưỡng 500 triệu đồng, nhà nước đã tạo không gian rất lớn cho các hộ kinh doanh nhỏ phát triển. Tuy nhiên, sự minh bạch trong dữ liệu cũng đồng nghĩa với việc “né thuế” sẽ trở nên bất khả thi.
Bạn là kế toán hoặc chủ doanh nghiệp đang loay hoay với các tờ khai thuế TMĐT? Hãy tham gia ngay Khóa học đào tạo pháp luật cho kế toán công ty tại Pháp chế ICA. Chúng tôi cung cấp các giải pháp tối ưu hóa thuế đúng luật, kỹ năng đối soát Big Data và hướng dẫn thực hành kê khai trên hệ thống eTax mới nhất. Đăng ký tư vấn ngay để nhận lộ trình học tập tối ưu!
Câu hỏi thường gặp
Không. Cơ quan thuế tính theo mã số thuế cá nhân. Tổng doanh thu của bạn là 600 triệu (> 500 triệu), do đó bạn phải nộp thuế cho phần 100 triệu vượt ngưỡng.
Có. Sàn chỉ nộp thay dựa trên doanh thu trên sàn đó. Nếu bạn có thêm doanh thu từ cửa hàng vật lý, bạn vẫn phải tự kê khai tổng hợp để xác định đúng nghĩa vụ thuế cuối năm.
Mời bạn xem thêm:
