Bạn đang làm việc tại hai nơi và băn khoăn không biết cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân thế nào cho đúng? Việc có thu nhập từ hai nguồn trở lên khiến nhiều người lao động lúng túng trong quá trình kê khai và quyết toán thuế cuối năm. Bài viết dưới đây của Học viện đào tạo pháp chế ICA sẽ giúp bạn hiểu rõ người làm 2 nơi quyết toán thuế thu nhập cá nhân thế nào, từ cách xác định nơi quyết toán, các mẫu biểu cần nộp, đến những lưu ý quan trọng giúp tránh sai sót và bị truy thu thuế. Cùng tìm hiểu để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế một cách dễ dàng và hợp lý nhất!

Tham khảo các khóa học bài giảng ôn tập môn học Luật của Học viện đào tạo pháp chế ICA: https://study.phapche.edu.vn?ref=lnpc

Cá nhân có thu nhập 2 nơi có được ủy quyền quyết tóa thuế?

Việc cá nhân có thu nhập từ hai nơi có được ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không phụ thuộc vào một số điều kiện nhất định. Điều này được quy định rõ tại tiết d.2 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và hướng dẫn chi tiết tại Công văn số 636/TCT-DNNCN ngày 12/3/2021 của Tổng cục Thuế.

Trường hợp được ủy quyền quyết toán thuế:

Cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập (nơi đang làm việc) quyết toán thay nếu đồng thời thỏa mãn cả hai điều kiện sau:

1. Có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và đang thực tế làm việc tại nơi đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế (tức là đang làm việc tại thời điểm cuối năm hoặc thời điểm tổ chức chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thay).
2. Ngoài nơi đang làm việc chính nêu trên, cá nhân có thêm thu nhập vãng lai từ một hoặc nhiều nơi khác, bình quân không quá 10 triệu đồng/tháng trong năm, và đã được khấu trừ 10% thuế TNCN tại các nơi đó. Đồng thời, không có yêu cầu quyết toán lại phần thu nhập vãng lai này.

Trong trường hợp này, cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức chi trả thu nhập chính (nơi ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên).

Trường hợp không được ủy quyền quyết toán thuế:

Cá nhân phải tự thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế nếu rơi vào một trong các trường hợp sau:

• Có yêu cầu quyết toán phần thu nhập vãng lai: Dù thu nhập vãng lai đã khấu trừ 10%, nếu cá nhân muốn hoàn thuế hoặc tính toán lại thì phải tự nộp hồ sơ quyết toán.
• Không còn làm việc tại nơi ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên vào thời điểm tổ chức đó quyết toán thuế (ví dụ: đã nghỉ việc trước thời điểm quyết toán).
• Có nhiều nguồn thu nhập và không đáp ứng điều kiện thu nhập vãng lai bình quân dưới 10 triệu/tháng hoặc thu nhập vãng lai chưa bị khấu trừ đúng theo tỷ lệ 10%.

Cá nhân có thu nhập tại hai nơi vẫn có thể ủy quyền quyết toán thuế, nếu đáp ứng điều kiện về hợp đồng lao động và thu nhập vãng lai như trên. Trong các trường hợp không đáp ứng đủ điều kiện, cá nhân cần tự kê khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế.

Người làm 2 nơi quyết toán thuế thu nhập cá nhân thế nào?

Căn cứ theo Phụ lục I – Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ và thủ tục quyết toán thuế TNCN được chia theo 2 đối tượng:

Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế

Hồ sơ cần chuẩn bị:

1. Tờ khai quyết toán thuế:
   ➤ Mẫu số 02/QTT-TNCN (theo Thông tư 80).
2. Phụ lục giảm trừ gia cảnh (nếu có người phụ thuộc):
   ➤ Mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN.
3. Chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ hoặc đã tạm nộp:
   • Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế.
   • Hoặc chứng từ nộp thuế tại ngân hàng (trường hợp nộp thuế ở nước ngoài mà không có giấy xác nhận).
4. Chứng từ thu nhập từ nước ngoài (nếu có):
   • Hóa đơn, tài liệu chứng minh khoản thu nhập từ các tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán.
5. Chứng từ chứng minh đóng góp vào quỹ được trừ thuế (nếu có):
   • Quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

Thủ tục thực hiện:

• Bước 1: Cá nhân nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý nơi cư trú (thường là nơi đăng ký tạm trú/thường trú).
• Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ, thông báo kết quả hoàn thuế/nộp thêm thuế (nếu có).

Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập khai quyết toán thay

Hồ sơ cần chuẩn bị:

1. Tờ khai quyết toán thuế:
   ➤ Mẫu số 05/QTT-TNCN (theo Thông tư 80).
2. Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân tính thuế lũy tiến từng phần:
   ➤ Mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN.
3. Phụ lục cá nhân tính thuế theo thuế suất toàn phần (không lũy tiến):
   ➤ Mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN.
4. Phụ lục chi tiết người phụ thuộc:
   ➤ Mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN.

Thủ tục thực hiện:

• Thực hiện kê khai thông qua:
  • Phần mềm HTKK (hỗ trợ kê khai của Tổng cục Thuế).
  • Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế: https://thuedientu.gdt.gov.vn

Lưu ý chung:

• Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN là chậm nhất ngày 30/4 của năm sau năm tính thuế.
• Nộp thiếu hoặc sai hồ sơ có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Mời bạn xem thêm:

• Khái niệm cá nhân không cư trú theo Luật Thuế thu nhập cá nhân
• Quyết toán thuế là gì? Quy định cần biết về quyết toán thuế
• Bài tập luật thuế có đáp án