Là một sắc thuế trực thu, thuế môn bài yêu cầu các tổ chức và cá nhân kinh doanh nộp đều đặn hàng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp. Mức thu thuế được phân theo bậc và dựa trên các chỉ số như vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư (đối với tổ chức), cũng như doanh thu của năm kinh doanh kế trước (đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh). Tuy nhiên, trong văn bản pháp luật hiện nay, thuật ngữ “thuế môn bài” đã không còn được sử dụng nữa. Thay vào đó, cơ quan quản lý thuế trực tiếp thường sử dụng thuật ngữ “lệ phí môn bài” để mô tả loại thuế này. Hướng dẫn tính nộp thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh 2024 tại bài viết sau

Doanh thu dưới bao nhiêu thì không phải nộp lệ phí môn bài?

Lệ phí môn bài không chỉ là một nguồn thu nhập quan trọng cho ngân sách nhà nước mà còn là một phần quan trọng của hệ thống thuế trực thuộc cơ quan quản lý thuế trực tiếp. Sự thay đổi về thuật ngữ không chỉ thể hiện sự điều chỉnh trong ngôn ngữ pháp luật mà còn giúp làm rõ và hiện đại hóa hơn trong cách thức thu thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp và cá nhân thực hiện các nghĩa vụ thuế của mình

Tại Điều 2 của Nghị định 139/2016/NĐ-CP, quy định về người nộp lệ phí môn bài đã đặc tả rõ ràng về đối tượng nộp thuế. Những tổ chức và cá nhân hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh hàng hóa, dịch vụ sẽ chịu trách nhiệm nộp lệ phí, trừ khi có các trường hợp đặc biệt được miễn theo quy định tại Điều 3 của Nghị định.

Tại Điều 3, Nghị định cũng đi sâu vào các trường hợp được miễn lệ phí môn bài. Cụ thể, những cá nhân, nhóm cá nhân, và hộ gia đình tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh, có doanh thu hàng năm không vượt quá 100 triệu đồng, sẽ không phải chịu trách nhiệm nộp lệ phí môn bài. Điều này là một động thái hỗ trợ đặc biệt cho những đối tượng nhỏ và vừa, giúp tạo điều kiện thuận lợi cho họ trong quá trình hoạt động kinh doanh.

Nói một cách rõ ràng, những người tham gia sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản, và cung cấp dịch vụ hậu cần nghề cá, cũng như các tổ chức và cá nhân tại điểm bưu điện văn hóa xã, và cơ quan báo chí, đều được miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Nghị định.

Tổng cộng, đối với nhóm đối tượng nhỏ và có thu nhập thấp, chính sách miễn lệ phí môn bài đã được đề ra nhằm đảm bảo tính công bằng và hỗ trợ phát triển kinh tế cộng đồng, đồng thời giảm gánh nặng thuế cho những người hoạt động trong phạm vi nhỏ và vừa.

Hướng dẫn tính nộp thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh 2024

Thuế môn bài, một hình thức thuế trực thuộc cơ quan quản lý thuế trực tiếp, đặt ra nhiệm vụ nộp thuế hàng năm đối với cả tổ chức và cá nhân kinh doanh. Đặc điểm nổi bật của loại thuế này chính là mức thu thuế được xác định theo bậc, phụ thuộc vào các chỉ số như vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư đối với tổ chức, cũng như doanh thu của năm kinh doanh kế trước đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Quy định này giúp tạo ra một cơ cấu thuế linh hoạt, công bằng, phản ánh đúng khả năng thu nhập của mỗi đối tượng nộp thuế.

Tại Điều 2 của Nghị định 139/2016/NĐ-CP, quy định về người nộp lệ phí môn bài đã liệt kê chi tiết các đối tượng bao gồm tổ chức và cá nhân hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Trong đó, cụ thể nhấn mạnh đến các doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật, tổ chức hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị và nhiều đối tượng khác. Công văn 19299/CTHN-TTHT năm 2023 tiếp tục đề cập đến việc hướng dẫn nộp thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh.

Trong trường hợp địa điểm kinh doanh của công ty có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, Công ty cần nộp lệ phí môn bài. Ngược lại, nếu địa điểm kinh doanh không hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, thì không phải nộp lệ phí môn bài. Hướng dẫn này giúp làm rõ và đơn giản hóa quy trình nộp thuế môn bài cho các doanh nghiệp có hoạt động đa tỉnh.

Đối với việc nộp thuế môn bài, Công ty sẽ tuân thủ theo quy định của Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, bao gồm thời hạn nộp tờ khai và lệ phí môn bài. Trong trường hợp có thay đổi về vốn trong năm, người nộp thuế sẽ nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là vào ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

Với những địa điểm kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, Công ty cần đảm bảo nộp thuế môn bài chậm nhất vào ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động. Điều này giúp thực hiện trách nhiệm nộp thuế đúng hạn và đồng thời tối ưu hóa quy trình kế toán và tài chính của doanh nghiệp.

10 trường hợp được miễn thuế môn bài 2024?

Lệ phí môn bài không chỉ đóng góp quan trọng vào nguồn thu nhập của ngân sách nhà nước mà còn là một thành phần quan trọng của hệ thống thuế trực thuộc cơ quan quản lý thuế trực tiếp. Sự linh hoạt trong cơ cấu thuế, được thể hiện qua việc thay đổi thuật ngữ, không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho doanh nghiệp và cá nhân, mà còn thúc đẩy tính minh bạch và công bằng trong quá trình thu thuế.

Tại Điều 3 của Nghị định 139/2016/NĐ-CP, đã có sự điều chỉnh và bổ sung thông qua khoản 1 Điều 1 của Nghị định 22/2020/NĐ-CP, với 10 trường hợp được miễn thuế môn bài được quy định một cách chi tiết. Các trường hợp miễn lệ thuế môn bài giúp giảm gánh nặng thuế đối với những đối tượng đặc biệt, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho các tổ chức và cá nhân nhỏ và vừa trong quá trình hoạt động kinh doanh.

Trong số 10 trường hợp miễn lệ phí môn bài, nổi bật là nhóm đối tượng nhỏ và có thu nhập thấp như cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm không vượt quá 100 triệu đồng, hoặc là cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình không thường xuyên hoạt động kinh doanh và không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Điều cũng quan trọng đó là các hợp tác xã, doanh nghiệp nhỏ và vừa, cũng như các chi nhánh, văn phòng đại diện, và địa điểm kinh doanh của chúng, đều được miễn lệ phí môn bài trong một số trường hợp nhất định, như khi mới thành lập, ra hoạt động lần đầu, hoặc chuyển từ hộ kinh doanh. Điều này làm nổi bật cam kết của chính phủ trong việc hỗ trợ và khuyến khích sự phát triển của doanh nghiệp nhỏ và vừa, đóng góp tích cực vào sự phồn thịnh của nền kinh tế. Cuối cùng, cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập cũng được ưu đãi miễn lệ phí môn bài, hỗ trợ trong việc duy trì và phát triển các cơ sở giáo dục công lập.

Câu hỏi thường gặp