Sơ đồ bài viết
Quy định thuế mới cho doanh nghiệp kinh doanh online đang là chủ đề được cộng đồng kinh doanh thương mại điện tử đặc biệt quan tâm khi bước sang năm 2026. Hàng loạt chính sách mới được ban hành theo hướng tăng cường quản lý thuế nhưng đồng thời mở rộng ngưỡng miễn thuế và áp dụng cơ chế thu thuế tự động thông qua sàn thương mại điện tử. Bài viết dưới đây của phapche.edu.vn cập nhật quy định thuế mới cho doanh nghiệp kinh doanh online và phân tích những điểm thay đổi quan trọng nhất về thuế thương mại điện tử 2026, giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh online chủ động tuân thủ và hạn chế rủi ro pháp lý.
Bối cảnh ban hành quy định thuế mới cho kinh doanh online
Trong nhiều năm, thương mại điện tử phát triển nhanh hơn khung pháp lý quản lý thuế, dẫn đến tình trạng thất thu ngân sách và thiếu minh bạch trong hoạt động kinh doanh online. Bước sang năm 2026, hoạt động thương mại điện tử chính thức không còn là “vùng trắng” về thuế.
Các chính sách mới được ban hành theo hướng:
- Chuẩn hóa dữ liệu người bán
- Tăng cường vai trò của sàn thương mại điện tử trong quản lý thuế
- Đồng thời mở rộng ưu đãi cho các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ
Hai văn bản pháp luật có tác động trực tiếp đến người kinh doanh online từ năm 2026 gồm:
- Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế trong hoạt động thương mại điện tử
- Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi, áp dụng từ ngày 01/01/2026
Những thay đổi bước ngoặt trong quy định thuế online 2026
Nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm
Một trong những điểm mới quan trọng nhất trong quy định thuế mới cho doanh nghiệp kinh doanh online là việc điều chỉnh mạnh ngưỡng doanh thu miễn thuế.
Theo Luật Thuế TNCN sửa đổi: Ngưỡng doanh thu miễn thuế được nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm
Điều này có nghĩa là:
- Quy định mới tạo điều kiện cho các shop nhỏ, kinh doanh gia đình giảm áp lực chi phí và tuân thủ thuế
- Cá nhân, hộ kinh doanh online có doanh thu từ thương mại điện tử không vượt quá 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN
Sàn TMĐT chính thức thu hộ, nộp thay thuế
Từ năm 2026, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, trách nhiệm kê khai và nộp thuế không còn đè nặng lên vai từng cá nhân bán hàng trên sàn.
- Cơ chế: Các sàn như Shopee, Lazada, TikTok Shop… sẽ tự động khấu trừ thuế ngay khi đơn hàng hoàn tất.
- Thời điểm khấu trừ: Khi người mua nhấn “Đã nhận hàng” và không còn khiếu nại, tiền thuế sẽ được trích trực tiếp từ ví người bán trước khi giải ngân.
- Ngoại lệ: Các nền tảng chỉ mang tính chất rao vặt (không hỗ trợ thanh toán trực tiếp) thì người bán vẫn phải tự thực hiện nghĩa vụ kê khai theo quy định.
Cách tính thuế trực tiếp trên doanh thu thực tế
Kế toán và chủ shop cần lưu ý: Thuế không tính trên số tiền bạn thực nhận sau khi trừ phí sàn, mà tính trên Tổng doanh thu hiển thị trên đơn hàng.
| Loại hình kinh doanh | Thuế suất GTGT | Thuế suất TNCN | Tổng cộng |
| Bán hàng hóa (Shop online) | 1% | 0,5% | 1,5% |
| Dịch vụ, vận tải, hoa hồng | 2% – 5% | 1% – 2% | 3% – 7% |
Nghĩa vụ và trách nhiệm mới của người kinh doanh online
Chuyển đổi từ thuế khoán sang thuế kê khai
Đối với các hộ kinh doanh lớn (doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm), việc nộp thuế theo định mức (thuế khoán) sẽ không còn khả thi. Doanh nghiệp/hộ kinh doanh phải chuyển sang phương pháp kê khai, yêu cầu có sổ sách kế toán và hóa đơn điện tử để chứng minh chi phí đầu vào hợp lệ.
Trách nhiệm cung cấp dữ liệu định danh
Mọi gian hàng phải cập nhật đầy đủ thông tin:
- Mã số thuế (MST) cá nhân/doanh nghiệp.
- Căn cước công dân gắn chíp.Rủi ro: Nếu không cung cấp hoặc thông tin sai lệch, sàn có quyền tạm đóng gian hàng và cơ quan thuế sẽ tiến hành truy thu thuế dựa trên dữ liệu thanh toán từ ngân hàng.
Quyết toán thuế cuối năm
Dù sàn đã khấu trừ 1,5% tại nguồn, nhưng nếu bạn có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau hoặc doanh thu vượt ngưỡng ưu đãi quá lớn, bạn vẫn cần thực hiện quyết toán thuế cuối năm để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ.
Giải pháp giúp doanh nghiệp thích nghi với quy định mới
Để không bị “ngợp” trước các đợt hậu kiểm, doanh nghiệp online cần triển khai ngay:
- Số hóa kế toán: Sử dụng phần mềm tích hợp để đối soát tự động giữa báo cáo của sàn và sổ sách nội bộ.
- Minh bạch dòng tiền: Tuyệt đối tách biệt tài khoản cá nhân (chi tiêu gia đình) và tài khoản kinh doanh. Cơ quan thuế hiện nay có quyền yêu cầu ngân hàng cung cấp sao kê để rà soát giao dịch TMĐT.
- Lưu trữ chứng từ số: Mọi hóa đơn nhập hàng, phí quảng cáo Facebook/TikTok phải được lưu trữ khoa học để được khấu trừ chi phí khi tính thuế TNDN.
Năm 2026 đánh dấu giai đoạn chuyển mạnh sang minh bạch và số hóa trong quản lý thuế thương mại điện tử. Việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng và áp dụng cơ chế sàn thương mại điện tử nộp thuế thay là những thay đổi mang tính bước ngoặt. Trong bối cảnh này, chủ động cập nhật và hiểu đúng quy định pháp luật về thuế là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh online bảo vệ lợi nhuận và phát triển bền vững.
FAQ – Những câu hỏi thường gặp
Có. Bạn vẫn phải đăng ký MST để sàn định danh người bán, dù doanh thu của bạn có thể thuộc diện miễn thuế.
Thông thường sàn sẽ gửi báo cáo nộp thuế định kỳ cho bạn. Tuy nhiên, nếu bạn kinh doanh trên nhiều sàn khác nhau, bạn nên tổng hợp để theo dõi tổng doanh thu năm có vượt ngưỡng 500 triệu hay không.
Mời bạn xem thêm:
