Sơ đồ bài viết
Bạn đang quan tâm đến cách tính thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn mới nhất 2025? Với những thay đổi trong chính sách thuế và hướng dẫn mới từ cơ quan thuế, việc nắm rõ cách xác định thu nhập chịu thuế, thuế suất áp dụng và thời điểm kê khai là vô cùng quan trọng để tránh sai sót và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Bài viết dưới đây của Học viện đào tạo pháp chế ICA sẽ cập nhật chi tiết cách tính thuế TNCN từ đầu tư vốn theo quy định mới nhất năm 2025, giúp bạn chủ động trong việc kê khai và nộp thuế.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn mới nhất 2025?
Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn là vấn đề quan trọng mà cá nhân cần nắm rõ để tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Theo các quy định hiện hành, thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn được áp dụng cho cả cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam.
Đối với cá nhân cư trú, thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn được tính bằng cách lấy thu nhập tính thuế từ việc đầu tư vốn và nhân với thuế suất 5%. Tương tự, đối với cá nhân không cư trú tại Việt Nam, thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn cũng được tính bằng cách lấy tổng thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân tại Việt Nam và nhân với thuế suất 5%.
Thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn là các khoản thu nhập mà cá nhân nhận được từ việc góp vốn vào doanh nghiệp, mua cổ phần, cổ phiếu, trái phiếu, hoặc các hình thức đầu tư vốn khác. Ngoài ra, thu nhập này cũng bao gồm các khoản cổ tức nhận được, dù là cổ tức bằng tiền mặt hay cổ phiếu, cũng như các lợi tức ghi tăng vốn từ việc đầu tư.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn phụ thuộc vào loại thu nhập và giao dịch cụ thể. Ví dụ, đối với thu nhập từ giá trị phần vốn góp khi giải thể doanh nghiệp, chuyển đổi mô hình hoạt động, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất doanh nghiệp hoặc rút vốn, thu nhập được xác định vào thời điểm cá nhân thực nhận thu nhập. Đối với thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn, thời điểm xác định thu nhập tính thuế là khi cá nhân thực hiện chuyển nhượng vốn hoặc rút vốn.
Như vậy, việc xác định đúng thu nhập tính thuế và thời điểm tính thuế rất quan trọng để đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hợp pháp.
Thu nhập từ đầu tư vốn có được kê khai theo từng lần phát sinh không?
Thu nhập từ đầu tư vốn cần phải kê khai thuế theo từng lần phát sinh. Căn cứ theo nội dung điểm g, khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ đầu tư vốn được khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế. Điều này có nghĩa là mỗi khi có thu nhập phát sinh từ việc đầu tư vốn (như chuyển nhượng vốn, nhận cổ tức, hoặc các khoản thu nhập từ các hình thức đầu tư khác), cá nhân hoặc tổ chức thay mặt cá nhân sẽ phải kê khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh.
Việc khai thuế theo từng lần phát sinh giúp cơ quan thuế dễ dàng theo dõi và quản lý các nghĩa vụ thuế của cá nhân hoặc tổ chức trong suốt quá trình có thu nhập từ đầu tư vốn, đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật về thuế.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh là khi nào?
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế được quy định tại nội dung khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Điều này có nghĩa là sau khi có nghĩa vụ thuế phát sinh (ví dụ như từ thu nhập đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, hoặc các trường hợp khác), người nộp thuế phải hoàn thành việc khai thuế và nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế đó.
Mời bạn xem thêm: