Sơ đồ bài viết
Theo quy định mới có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, nhiều nhóm hàng hóa và dịch vụ tiếp tục được áp dụng thuế suất ưu đãi 8%, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và kích cầu tiêu dùng. Tuy nhiên, không phải tất cả mặt hàng đều nằm trong danh mục này. Vậy, các mặt hàng chịu thuế suất 8% từ 1/7/2025 gồm loại nào? Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp đầy đủ danh sách các ngành hàng, dịch vụ cụ thể được hưởng mức thuế 8%, đồng thời phân tích một số lưu ý quan trọng giúp doanh nghiệp kê khai và áp dụng đúng quy định thuế GTGT hiện hành.
Các mặt hàng chịu thuế suất 8% từ 1/7/2025 gồm loại nào?
Căn cứ theo Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, quy định về việc giảm thuế giá trị gia tăng như sau:
1. Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ các nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:
- Dịch vụ viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định.
- Các sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng), chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định.
- Việc giảm thuế GTGT đối với các loại hàng hóa, dịch vụ nêu trên được áp dụng thống nhất tại các khâu: nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.
Trường hợp hàng hóa, dịch vụ trong Phụ lục I và II thuộc đối tượng không chịu thuế hoặc chịu thuế suất 5% theo Luật Thuế GTGT thì áp dụng theo Luật Thuế GTGT và không được giảm thuế.
2. Mức giảm thuế giá trị gia tăng:
- Cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp khấu trừ: áp dụng thuế suất GTGT 8% đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế nêu trên.
- Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: được giảm 20% mức tỷ lệ % khi lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế.
Mức thuế suất thuế GTGT 10% áp dụng đối với hàng hóa dịch vụ nào?
Căn cứ theo Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, được sửa đổi bởi Luật sửa đổi năm 2025, mức thuế suất 10% được áp dụng đối với các loại hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện chịu thuế suất 0% hoặc 5%. Cụ thể:
- Mức thuế suất 10% là thuế suất phổ thông, áp dụng đối với phần lớn các loại hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng trong nước.
- Bao gồm cả dịch vụ do nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam thông qua thương mại điện tử hoặc nền tảng số.
Nói cách khác, nếu hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện: Thuế suất 0% (chủ yếu là hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu); Thuế suất 5% (như nước sạch, phân bón, dịch vụ nông nghiệp, sản phẩm sơ chế thông thường, v.v.), thì sẽ được áp dụng mức thuế suất GTGT 10% theo quy định.
Hàng hóa xuất khẩu áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% gồm những loại hàng nào?
Theo quy định tại khoản 1 Điều 17 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, các loại hàng hóa sau được áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) 0%:
- Hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Hàng hóa từ nội địa Việt Nam bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan, và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan nhằm phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu.
- Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho:
- Cá nhân là người nước ngoài hoặc người Việt Nam đã làm thủ tục xuất cảnh;
- Hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế.
Trong đó, khu vực cách ly và cửa hàng miễn thuế được xác định theo quy định tại Nghị định 68/2016/NĐ-CP, đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 67/2020/NĐ-CP của Chính phủ.
Mời bạn xem thêm: