Bài tập luật thuế có đáp án không chỉ là nguồn tài liệu học tập giá trị mà còn là công cụ tham khảo hữu ích cho những ai muốn cập nhật kiến thức và kỹ năng thực hành trong lĩnh vực thuế. Đối với sinh viên và người mới bắt đầu làm quen với luật thuế, tài liệu này cung cấp một nền tảng vững chắc để xây dựng và phát triển kiến thức chuyên sâu hơn về lĩnh vực này.

Một số câu hỏi trắc nghiệm về luật thuế

Câu 1. Khoản trợ cấp nào dưới đây tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, công của người lao động:

1. Trợ cấp chuyển vùng 1 lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam
2. Trợ cấp 1 lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.
3. Trợ cấp khó khăn 1 lần của tổ chức chi cho người lao động khi gặp khó khăn theo Quy chế tài chính của tổ chức.
4. Trợ cấp chuyển vùng 1 lần đối với người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài.

Đáp án: C

Câu 2. Doanh nghiệp A thực hiện áp dụng kỳ kế toán theo năm tài chính khác với năm dương lịch (từ 01/07 đến 30/06 năm sau). Trong trường hợp DN không được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2021 của DN A là:

1. Chậm nhất là ngày 31/03/2022 (thứ năm).
2. Chậm nhất là ngày 30/04/2022 (thứ bảy).
3. Chậm nhất là ngày 30/06/2022 (thứ năm).
4. Chậm nhất là ngày 30/09/2022 (thứ sáu).

Đáp án: A

Câu 3. Năm 2016, doanh nghiệp A có dự án đầu tư mới sản xuất SP A và được hưởng ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế theo mức miễn 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo. Nếu dự án đầu tư này phát sinh doanh thu từ năm 2016, đến năm 2018 mới phát sinh thu nhập thì thời gian tính miễn thuế, giảm thuế được tính liên tục từ năm:

1. Năm 2016
2. Năm 2017
3. Năm 2018
4. Năm 2019

Đáp án: C

Câu 4. Dịch vụ vận chuyển hành khách nào sau đây thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT:

1. Dịch vụ vận chuyển hành khách đi các tỉnh, thành phố Việt Nam.
2. Dịch vụ vận chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, xe điện theo quy định của Bộ Giao thông vận tải.
3. Cả hai phương án trên đều đúng.

Đáp án: B

Câu 5. Cá nhân cư trú A trong năm 2022 được thừa kế 01 thửa đất ở diện tích 100m2 theo di chúc của bác ruột. Giá đất theo Bảng giá đất do UBND cấp tỉnh quy định đối với thửa đất là 20 triệu đồng/m2. Số thuế TNCN cá nhân A phải nộp đối với thu nhập từ thừa kế nêu trên là:

1. 40.000.000 đồng
2. 199.000.000 đồng
3. 200.000.000 đồng
4. Không phải nộp thuế TNCN do thuộc trường hợp miễn thuế TNCN

Đáp án: B

Câu 6. Cơ sở kinh doanh không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT trong trường hợp nào sau đây:

1. Điều chuyển tài sản giữa các đơn vị hạch toán phụ thuộc trong cùng một cơ sở kinh doanh.
2. Điều chuyển tài sản khi sáp nhập doanh nghiệp theo quy định.
3. Điều chuyển tài sản khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
4. Tất cả các trường hợp nêu trên.

Đáp án: D

Câu 7. Trường hợp doanh nghiệp phát sinh khoản thu nhập về tiêu thụ phế liệu, phế phẩm thì nội dung nào dưới đây quy định về khoản thu nhập này là phù hợp với pháp luật thuế TNDN hiện hành?

1. Khoản thu nhập về tiêu thụ phế liệu, phế phẩm tính vào thu nhập khác khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
2. Khoản thu nhập về tiêu thụ phế liệu, phế phẩm tính vào thu nhập hoạt động sản xuất kinh doanh chính.
3. Khoản thu nhập về tiêu thụ phế liệu, phế phẩm được tạo ra trong quá trình sản xuất các sản phẩm ưu đãi thuế TNDN thì khoản thu nhập này được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

Đáp án: C

Câu 8. Ngày 13/05/2022 Công ty A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tiến hành xuất hóa đơn trả lại toàn bộ lô hàng hóa đã mua của công ty B trong tháng 03/2022 do hàng hóa giao không đúng chất lượng (Công ty A và công ty B đã thực hiện kê khai hóa đơn mua hàng tháng 03/2022 vào hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế 03/2022 theo đúng quy định). Trong trường hợp này, căn cứ vào hóa đơn trả lại hàng, công ty A sẽ thực hiện khai thuế GTGT:

1. Vào hồ sơ khai thuế bổ sung kỳ tính tháng 03/2022 nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra
2. Vào hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế tháng 04/2022
3. Vào hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế tháng 05/2022
4. Vào hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế tháng 04/2022 lần đầu hoặc hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế tháng 05/2022 nếu người nộp thuế đã nộp hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế tháng 04/2022.

Đáp án: C

Câu 9. Cá nhân cư trú A ngày 10/11/2021 chuyển nhượng 15.000 cổ phiếu HBX trên sàn giao dịch, giá khớp lệnh 23.000 đồng/cổ phiếu. Xác định số thuế TNCN cá nhân A phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng cổ phiếu nêu trên:

1. 6.900.000 đồng
2. 3.450.000 đồng
3. 345.000 đồng
4. Không phát sinh thuế TNCN phải nộp

Đáp án: C

Câu 10. Đối với cùng một hành vi trốn thuế thì mức phạt tiền đối với cá nhân:

1. Bằng mức phạt tiền đối với tổ chức.
2. Bằng 1/2 mức phạt tiền đối với tổ chức.
3. Bằng mức phạt tiền đối với tổ chức và áp dụng tình tiết giảm nhẹ.
4. Bằng 1/2 mức phạt tiền đối với tổ chức và áp dụng tình tiết tăng nặng.

Đáp án: A

Bài tập luật thuế có đáp án

Tình huống 1:

Doanh nghiệp Thành Công, được thành lập từ tháng 7 năm 2010, hoạt động dựa trên các quy định pháp lý của Việt Nam. Trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp của mình, hoạt động chính được ghi nhận là sản xuất, kinh doanh và xuất nhập khẩu hàng nông sản. Dựa trên những hoạt động kinh doanh này, có một số vấn đề thuế cần được xem xét:

Nghĩa vụ thuế của Doanh nghiệp Thành Công: Xác định các loại thuế mà Thành Công cần nộp dựa trên hoạt động kinh doanh của họ theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Vấn đề tái nhập khẩu hàng nông sản: Ngày 25/7/2013, Thành Công xuất khẩu 20 tấn hàng nông sản sang Malaysia và đã hoàn thành nghĩa vụ thuế với cơ quan hải quan. Tuy nhiên, ngày 25/8/2013, lô hàng này bị trả về do không đạt chất lượng theo hợp đồng. Đặt câu hỏi về các biện pháp và lưu ý cần thiết khi tái nhập khẩu lô hàng này để đảm bảo quyền lợi về thuế cho Thành Công.

Vấn đề xuất hóa đơn thuế GTGT từ DNTN Mai Hoa: Ngày 15/9/2013, Thành Công mua 10 tấn xoài từ DNTN Mai Hoa ở Tiền Giang. Khi Thành Công yêu cầu xuất hóa đơn thuế GTGT, Mai Hoa từ chối với lý do sản phẩm nông sản không chịu thuế GTGT theo khoản 1 điều 5 của Luật thuế GTGT. Cần xác định liệu quan điểm của DNTN Mai Hoa có đúng theo quy định pháp luật không.

Nghĩa vụ thuế của DNTN Mai Hoa: Xét xem DNTN Mai Hoa, với doanh số hàng tháng đạt 750 triệu đồng, có phải là đối tượng nộp thuế của những loại thuế nào, và lý do tại sao.

Lời giải:

Đối tượng nộp thuế của Doanh nghiệp Thành Công:

• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh, xuất nhập khẩu hàng nông sản phải nộp thuế GTGT vì đây là loại thuế áp dụng cho hầu hết hoạt động mua bán hàng hóa và dịch vụ.
• Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Mọi doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có lợi nhuận đều phải nộp thuế TNDN.
• Thuế nhập khẩu và xuất khẩu: Đối với hoạt động xuất nhập khẩu, doanh nghiệp phải nộp các loại thuế này tùy thuộc vào loại hàng hóa và quy định cụ thể về thuế xuất nhập khẩu.

Tái nhập khẩu lô hàng nông sản:

• Thành Công cần lưu ý đến việc giữ lại tất cả chứng từ liên quan đến việc xuất khẩu ban đầu, bao gồm hóa đơn, chứng từ thuế và các giấy tờ liên quan khác.
• Cần thông báo cho cơ quan hải quan về việc tái nhập khẩu và cung cấp lý do chính đáng (như không đạt chất lượng).
• Kiểm tra quy định về việc có được hoàn thuế xuất khẩu hay không khi tái nhập khẩu hàng hóa bị trả về.

Vấn đề xuất hóa đơn thuế GTGT cho sản phẩm nông sản:

• Lập luận của DNTN Mai Hoa là sai. Theo Luật thuế GTGT, hàng hóa nông sản khi bán ra thị trường trong trạng thái tự nhiên hoặc sau khi qua sơ chế, bảo quản cơ bản thì không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, khi bán cho doanh nghiệp khác (như Công ty Thành Công) để tiếp tục chế biến hoặc kinh doanh, DNTN Mai Hoa phải xuất hóa đơn thuế GTGT.

Đối tượng nộp thuế của DNTN Mai Hoa:

• Với doanh số hàng tháng 750 triệu đồng, DNTN Mai Hoa chắc chắn là đối tượng của thuế GTGT và thuế TNDN.
• DNTN Mai Hoa cũng cần tuân thủ các quy định khác liên quan đến thuế, bao gồm thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân (nếu có), và các loại thuế khác phù hợp với loại hình và quy mô kinh doanh của họ.

Tình huống 2:

Ông Nguyễn Cường, Phó giám đốc của Công ty TNHH Thăng Long, nhận mức lương 25 triệu đồng/tháng. Tuy nhiên, ông Cường còn vay tiền từ chính công ty này với mức lãi phải trả hàng tháng là 28 triệu đồng, dẫn đến việc hàng tháng ông không chỉ không nhận lương mà còn phải trả thêm 3 triệu đồng tiền lãi. Ngoài ra, ông Cường cũng là cổ đông tại CTCP Kinh Đô và nhận cổ tức bằng cổ phiếu của công ty này.

Vào tháng 12/2013, khi Công ty Thăng Long gặp khó khăn về tài chính và yêu cầu ông Cường trả hết số nợ vay, ông Cường quyết định bán toàn bộ phần vốn và cổ tức tại Công ty Kinh Đô. Số tiền vay từ Công ty Thăng Long ban đầu được sử dụng để mua cổ phần của Công ty Kinh Đô.

Dựa trên tình huống này, các câu hỏi cần giải quyết là:

1. Xác định các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của ông Cường và cách thức xác định thu nhập tính thuế cùng với thuế suất thuế thu nhập cá nhân cho mỗi khoản thu nhập.
2. Xác định thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các khoản thu nhập của Công ty Thăng Long trong năm 2013, khi công ty này hoạt động trong lĩnh vực đầu tư và kinh doanh bất động sản, bao gồm cả việc bán và cho thuê nhà ở xã hội.
3. Xác định nghĩa vụ thuế của Công ty Thăng Long đối với các hoạt động nhập khẩu máy móc xây dựng, nhập khẩu vật tư xây dựng loại trong nước chưa sản xuất được, và thuê công ty Pháp tư vấn thiết kế xây dựng trong năm 2013.

Lời giải:

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của ông Cường:

• Lương: Mặc dù ông Cường có mức lương 25 triệu đồng/tháng, nhưng do phải trả lãi vay, ông không nhận được lương này. Tuy nhiên, mức lương này vẫn cần được tính vào thu nhập chịu thuế.
• Cổ tức bằng cổ phiếu: Cổ tức nhận được từ CTCP Kinh Đô, dù là bằng cổ phiếu, cũng là thu nhập chịu thuế.
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Khi ông Cường chuyển nhượng cổ phần và cổ tức ở công ty Kinh Đô, thu nhập từ việc chuyển nhượng này cũng chịu thuế.

Thu nhập tính thuế được xác định dựa trên tổng thu nhập hàng năm và áp dụng thuế suất thu nhập cá nhân theo bảng lũy tiến tùy thuộc vào mức thu nhập của ông Cường.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty Thăng Long:

Doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực bất động sản, bao gồm bán và cho thuê nhà ở xã hội, thường phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất chung là 20% vào năm 2013. Tuy nhiên, cần xem xét các ưu đãi thuế đối với hoạt động nhà ở xã hội, nếu có.

Nghĩa vụ thuế của Công ty Thăng Long đối với các hoạt động nhập khẩu và thuê tư vấn:

Thuế nhập khẩu: Đối với máy móc xây dựng và vật tư nhập khẩu, công ty cần nộp thuế nhập khẩu theo quy định. Mức thuế phụ thuộc vào loại máy móc và vật tư.

Thuế GTGT: Có thể áp dụng đối với cả máy móc xây dựng và vật tư nhập khẩu.

Thuế thu nhập cá nhân người nước ngoài: Đối với việc thuê công ty Pháp tư vấn thiết kế xây dựng, Công ty Thăng Long có thể phải chịu trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân người nước ngoài nếu công ty Pháp không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.

Tham khảo ngay Khóa học kỹ năng rà soát pháp lý hợp đồng của Phapche.edu.vn.

Câu hỏi thường gặp: