Bạn đang tìm kiếm tài liệu giúp ôn tập hiệu quả môn Luật Tài chính và các kỹ năng tính thuế? Bộ bài tập tình huống luật tài chính, bài tập tính thuế sẽ là công cụ đắc lực để bạn rèn luyện tư duy pháp lý và nâng cao khả năng áp dụng kiến thức vào thực tế. Với hệ thống bài tập đa dạng, sát với các tình huống thực tế, tài liệu này không chỉ giúp bạn hiểu sâu về các quy định pháp luật mà còn phát triển kỹ năng xử lý số liệu chính xác trong các bài toán tính thuế. Đừng bỏ lỡ cơ hội trau dồi kiến thức và đạt kết quả cao trong học tập!

Tham khảo trọn bộ bài giảng các môn học Luật Tài chính: https://study.phapche.edu.vn/khoa-hoc-tim-hieu-mon-luat-tai-chinh?ref=lnpc

Bài tập tình huống luật tài chính, bài tập tính thuế

Bài tập 1

Công ty cổ phần A có trụ sở tại Vinh, chuyên kinh doanh mặt hàng xe mô tô nhập khẩu. Trong năm tài chính, công ty nhập 100 chiếc xe mô tô dung tích xi lanh 150cm3 về Việt Nam để bán. Đến cuối năm, công ty đã bán hết số xe trên cho khách hàng trong nước va đạt doanh thu 5 tỷ đồng.

Hỏi: Công ty cổ phần A phải nộp những loại thuế nào? Giải thích tại sao?

Để xác định các loại thuế mà Công ty cổ phần A phải nộp trong trường hợp này, cần dựa vào các quy định pháp luật thuế hiện hành tại Việt Nam. Công ty cổ phần A sẽ phải nộp các loại thuế sau:

1. Thuế nhập khẩu

• Cơ sở pháp lý: Theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam thuộc diện chịu thuế nhập khẩu.
• Giải thích:
  Công ty A nhập khẩu 100 chiếc xe mô tô dung tích 150cm³ từ nước ngoài vào Việt Nam. Xe mô tô thuộc danh mục hàng hóa chịu thuế nhập khẩu. Mức thuế suất áp dụng sẽ dựa trên mã HS của mặt hàng theo biểu thuế xuất nhập khẩu ưu đãi.

2. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)

• Cơ sở pháp lý: Theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 (sửa đổi, bổ sung), các mặt hàng như xe mô tô từ 125cm³ trở lên thuộc diện chịu thuế TTĐB.
• Giải thích:
  Xe mô tô dung tích 150cm³ thuộc danh mục chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Công ty phải nộp thuế TTĐB khi nhập khẩu xe, và thuế này thường được tính trên giá trị tính thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu.

3. Thuế giá trị gia tăng (VAT)

• Cơ sở pháp lý: Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi, bổ sung), hàng hóa nhập khẩu và hàng hóa bán trong nước đều chịu thuế VAT.
• Giải thích:
  • Khi nhập khẩu: Công ty phải nộp VAT nhập khẩu trên giá trị xe mô tô (gồm giá nhập khẩu, thuế nhập khẩu và thuế TTĐB).
  • Khi bán hàng: Công ty phải tính VAT trên doanh thu bán xe cho khách hàng (5 tỷ đồng). Thuế suất VAT áp dụng cho xe mô tô thường là 10%.

4. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

• Cơ sở pháp lý: Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung), các doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh và phát sinh thu nhập chịu thuế phải nộp thuế TNDN.
• Giải thích:
  Công ty A có doanh thu 5 tỷ đồng từ việc bán xe mô tô. Sau khi trừ các khoản chi phí hợp lý, phần lợi nhuận chịu thuế sẽ là cơ sở để tính thuế TNDN. Thuế suất TNDN hiện hành tại Việt Nam là 20%.

Bài tập 2

Công ty A năm 2009 doanh thu = 5tỉ; chi phí= 2 tỉ (trong đó tiền phạt HĐ = 150tr; chi thiếu chứng từ = 150tr)
Thu nhập khác = 800 tr (600 tr từ htác KD với công ty B, công ty B đã nộp thuế toàn bộ trước khi chia lãi)
Lỗ kết chuyển = 400 tr
=> Xác định thuế TNDN phải nộp?

1. Công thức tính thuế TNDN phải nộp

Số thuế TNDN phải nộp được tính như sau:Thuế TNDN phải nộp=(Thu nhập tính thuế×Thuế suất TNDN)−Số thuế TNDN đã nộp (nếu có)

2. Các bước tính toán

(a) Doanh thu và chi phí hợp lý

• Doanh thu: 5 tỷ đồng
• Chi phí hợp lý: Theo quy định, chỉ những chi phí có đầy đủ hóa đơn chứng từ, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh mới được khấu trừ.
  • Tổng chi phí = 2 tỷ đồng
  • Chi phí không hợp lệ:
    • Tiền phạt hành chính: 150 triệu đồng
    • Chi phí không có chứng từ: 150 triệu đồng
    • Chi phí hợp lệ: 2 tỷ đồng−(150 triệu đồng+150 triệu đồng)=1,7 tỷ đồng.

(b) Thu nhập khác

• Thu nhập khác = 800 triệu đồng
• Trong đó, thu nhập từ hợp tác kinh doanh với công ty B = 600 triệu đồng
  • Do công ty B đã nộp thuế trước khi chia lãi, khoản thu nhập này được miễn thuế và không phải tính vào thu nhập chịu thuế.
  • Thu nhập khác chịu thuế: 800 triệu đồng−600 triệu đồng=200 triệu đồng.

(c) Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế=Doanh thu−Chi phıˊ hợp lệ+Thu nhập khaˊc chịu thuế.

Thu nhập chịu thuế=5 tỷ đồng−1,7 tỷ đồng+200 triệu đồng=3,5 tỷ đồng.

(d) Lỗ kết chuyển

Theo quy định, khoản lỗ từ các năm trước được phép kết chuyển trong vòng 5 năm. Do đó:Thu nhập tıˊnh thuế=3,5 tỷ đồng−400 triệu đồng=3,1 tỷ đồng.

3. Tính thuế TNDN

Áp dụng thuế suất thuế TNDN năm 2009 là 25%:thuế TNDN phải nộp=3,1 tỷ đồng×25%=775 triệu đồng.

Bài tập 3

Xác định những loại thuế phải nộp: A là ca sĩ, trong năm A có những khoản thu nhập sau:

– Thu 100tr tiền bản quyền phát hành băng đĩa nhạc -> thuế thu nhập cá nhân (từ bản quyền)

– Thu 300 tr từ hđ biểu diễn -> thuế thu nhập cá nhân ( từ tiền lương, công)

– Thu 700 tr tiền thù lao làm phim qcáo sp cho DN -> thuế thu nhập cá nhân (từ tiền lương, công)

– Thu 100 tr lãi đầu tư chứng khoản -> thuế thu nhập cá nhân (từ chuyển nhượng vốn)

– Thu 120 tr từ hđ cho thuê nhà -> thuể thu nhập cá nhân (từ hđ KD), thuế môn bài, thuế nhà đất

– Ng thân ở nước ngoài gửi biếu 5000$ và 1 ôtô 4 chỗ ngồi giá 2 tỉ -> 5000$ là kiều hối -> không chịu thuế thu nhập cá nhân; ôtô chịu thuế NK, tiêu thụ đặc biệt,thu nhập cá nhân vì là tài sản phải đký quyền sử dụng

– Chuyển nhượng quyền sử dụng lô đất A mua năm trước, lãi 2 tỉ -> thuế thu nhập cá nhân (từ chuyển nhg BĐS), thuế nhà đất

Tổng hợp các loại thuế phải nộp

1. Thuế TNCN từ bản quyền phát hành băng đĩa nhạc.
2. Thuế TNCN từ tiền lương, tiền công (hoạt động biểu diễn, làm phim quảng cáo).
3. Thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn (lãi đầu tư chứng khoán).
4. Thuế TNCN từ kinh doanh (cho thuê nhà).
5. Thuế môn bài (cho thuê nhà).
6. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (nhà đất).
7. Thuế nhập khẩu (ô tô).
8. Thuế tiêu thụ đặc biệt (ô tô).
9. Thuế TNCN từ tài sản biếu tặng (ô tô).
10. Thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản.

Mời bạn xem thêm:

• Tìm hiểu về ngành luật tài chính ngân hàng
• Quy định về vụ pháp chế bộ tài chính
• Khoá học tìm hiểu Luật Tài chính online