“Bài giảng môn học Luật Tài chính chương XI” tập trung vào pháp luật về thuế liên quan đến đất đai, một lĩnh vực quan trọng trong hệ thống tài chính công. Nội dung bài giảng cung cấp kiến thức về các loại thuế như thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế chuyển quyền sử dụng đất và các quy định liên quan. Đồng thời, bài giảng phân tích vai trò của thuế đất đai trong việc quản lý tài nguyên đất, thúc đẩy sử dụng đất hiệu quả và tạo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước.

Bài giảng môn học Luật Tài chính chương XI

Chương 11: Pháp luật về thuế liên quan đến đất đai

1. Tổng quan về thuế liên quan đến đất đai

• Khái niệm: Thuế đất đai là khoản thu bắt buộc do Nhà nước quy định, áp dụng đối với tổ chức, cá nhân có quyền sử dụng đất hoặc sở hữu tài sản gắn liền với đất.
• Mục tiêu:
  • Tạo nguồn thu ngân sách Nhà nước.
  • Điều tiết việc sử dụng đất đai, khuyến khích sử dụng đất hiệu quả.
  • Hạn chế đầu cơ và tích tụ đất không hợp lý.

2. Các loại thuế liên quan đến đất đai

2.1. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Căn cứ pháp lý: Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (2010).

Đối tượng chịu thuế:

Đất ở tại nông thôn và đô thị.

Đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp.

Đất sử dụng cho mục đích khác không thuộc đối tượng miễn thuế.

Thuế suất:

Đất ở: 0,03% giá trị đất.

Đất lấn chiếm: 0,2% giá trị đất.

2.2. Thuế sử dụng đất nông nghiệp

• Căn cứ pháp lý: Nghị quyết số 107/2020/QH14 (miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp đến năm 2030).
• Đối tượng chịu thuế:
  • Đất trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản.
  • Đất rừng sản xuất.

2.3. Thuế thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất

• Căn cứ pháp lý: Luật Thuế thu nhập cá nhân (2007, sửa đổi 2012).
• Đối tượng chịu thuế:
  • Cá nhân, tổ chức có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất.
• Thuế suất:
  • Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: 2% trên giá trị chuyển nhượng.

2.4. Lệ phí trước bạ đất đai

Căn cứ pháp lý: Nghị định 10/2022/NĐ-CP.

Đối tượng chịu lệ phí:

Tổ chức, cá nhân đăng ký quyền sử dụng đất lần đầu.

3. Miễn, giảm thuế đất đai

• Các trường hợp miễn thuế:
  • Đất sử dụng cho mục đích công ích, quốc phòng, an ninh.
  • Đất thuộc dự án phát triển nông nghiệp, vùng khó khăn.
• Các trường hợp giảm thuế:
  • Đất bị ảnh hưởng thiên tai, dịch bệnh.
  • Đất sử dụng không đúng kế hoạch do nguyên nhân khách quan.

4. Quản lý và thu thuế đất đai

• Nguyên tắc quản lý:
  • Công khai, minh bạch trong xác định nghĩa vụ thuế.
  • Áp dụng đúng mức giá đất theo quy định Nhà nước.
• Cơ quan thu thuế: Cục Thuế và Chi cục Thuế tại địa phương.
• Xử lý vi phạm:
  • Phạt hành chính nếu chậm nộp thuế.
  • Thu hồi đất nếu không thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.

5. Thách thức và định hướng hoàn thiện pháp luật thuế đất đai

• Thách thức:
  • Xác định giá trị đất không sát thực tế gây thất thu thuế.
  • Hiện tượng đầu cơ, sử dụng đất không hiệu quả.
• Định hướng:
  • Hoàn thiện hệ thống pháp luật về định giá đất.
  • Tăng cường chế tài xử lý vi phạm thuế đất.
  • Thúc đẩy các chính sách khuyến khích sử dụng đất bền vững.

Tham khảo trọn bộ bài giảng các môn học Luật Tài chính: https://study.phapche.edu.vn/khoa-hoc-tim-hieu-mon-luat-tai-chinh?ref=lnpc

Mời bạn xem thêm:

• Bài giảng môn học Luật Tài chính chương III,
• Bài giảng môn học Luật Tài chính chương VI
• Bài giảng môn học Luật Tài chính chương V’