Sơ đồ bài viết
Mẫu tờ khai thuế GTGT là mẫu tờ khai thuế GTGT áp dụng đối với những người nộp thuế được tính thuế theo phương pháp khấu trừ khi có hoạt động sản xuất kinh doanh. Các cá nhân, hộ kinh doanh, doanh nghiệp khi hoạt động kinh doanh sẽ phải lập tờ khai thuế GTGT theo quy định. Có thể nhiều người hiện nay còn chưa nắm được cách ghi tờ khai thuế GTGT như thế nào hay lấy tờ khai ở đâu? Nếu bạn đang gặp khó khăn khi kê khai thuế GTGT, hãy tải xuống mẫu tờ khai thuế GTGT và tham khảo hướng dẫn cách viết tại bài viết của chúng tôi nhé.
Tải xuống mẫu tờ khai thuế gtgt năm 2024
Trường hợp áp dụng Mẫu tờ khai thuế GTGT
Tờ khai thuế GTGT hiện nay được áp dụng theo Mẫu 01/GTGT tại Phụ lục II được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC sẽ áp dụng đối với những người nộp thuế thuộc diện phải tính thuế theo phương pháp khấu trừ và có hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế (tháng/quý).
Hướng dẫn viết Mẫu tờ khai thuế GTGT
[1] Người nộp thuế sẽ lựa chọn 1 trong các hoạt động sau:
– Hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường.
– Hoạt động xổ số kiến thiết hoặc xổ số điện toán.
– Hoạt động thăm dò và khai thác dầu khí.
– Dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà cửa để chuyển nhượng khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính.
– Nhà máy sản xuất điện khác địa bàn tỉnh nơi mà đóng trụ sở chính.
[2] Điền kỳ tính thuế GTGT, cụ thể: điền tháng, năm đối với những người nộp thuế thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý, năm đối với người nộp thuế thuộc diện khai thuế GTGT theo quý.
[3] Điền đầy đủ họ và tên nếu người nộp thuế là cá nhân, trường hợp mà người nộp thuế là tổ chức thì ghi tên của tổ chức theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp/ Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh/Quyết định thành lập hoặc các giấy tờ tương đương.
[4] Điền đầy đủ mã số thuế của người nộp thuế.
[5] Điền tên đại lý thuế nếu người nộp thuế có ký hợp đồng với đại lý thuế để kê khai thuế GTGT thay cho người nộp thuế.
[6] Người nộp thuế chỉ cần khai các thông tin của đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh đang đóng tại địa phương khác tỉnh nơi mà đóng trụ sở chính (tên, mã số thuế, địa chỉ) tại Chỉ tiêu [09], [10] và [11] đối với các trường hợp sau:
– Khai thuế GTGT đối với các hoạt động về chuyển nhượng bất động sản của dự án đầu tư vào cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng (bao gồm cả trường hợp thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ) tại nơi đang có hoạt động về chuyển nhượng bất động sản.
– Khai thuế GTGT tại nơi mà có nhà máy sản xuất điện.
Lưu ý: Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng trên nhiều huyện do Cục Thuế quản lý thì chọn 1 đơn vị đại diện để kê khai vào các chỉ tiêu này. Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng trên nhiều huyện do Chi cục Thuế khu vực quản lý thì chọn 1 đơn vị đại diện cho huyện do Chi cục Thuế khu vực quản lý để kê khai vào các chỉ tiêu này.
[7] Khai giá trị hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo quy định của pháp luật thuế GTGT.
[8] Khai theo số thuế đã được khấu trừ điều chỉnh giảm tại chỉ tiêu II trên Tờ khai bổ sung (nếu có).
[9] Khai theo số thuế đã được khấu trừ điều chỉnh tăng tại chỉ tiêu II trên Tờ khai bổ sung (nếu có).
Lưu ý, đối với chỉ tiêu [37] và [38] trong bảng: Riêng với trường hợp cơ quan thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế có điều chỉnh tương ứng của các kỳ tính thuế trước thì khai vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế mà nhận được kết luận, quyết định xử lý về thuế (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế).
[10] Khai số thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của những dự án đầu tư chuyển cho người nộp thuế tiếp tục khấu trừ (là số thuế GTGT còn được khấu trừ, không đủ điều kiện hoàn và không hoàn mà người nộp thuế đã kê khai riêng tờ khai thuế dự án đầu tư) khi dự án đầu tư đi vào hoạt động hoặc số thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị phụ thuộc khi chấm dứt hoạt động,…
[11] Khai tổng số thuế đã được khai tại chỉ tiêu [28a] và [28b] của các Tờ khai mẫu số 02/GTGT.
Trên đây là “mẫu tờ khai thuế GTGT” của Hỏi đáp luật. Hy vọng giúp ích cho bạn trong cuộc sống và công việc.
Câu hỏi thường gặp
Căn cứ khoản 1 Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định các cơ sở kinh doanh cần thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ được áp dụng phương pháp khấu trừ khi tính thuế bao gồm:
– Cơ sở kinh doanh đang hoạt động mà có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở lên và có thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp được hướng dẫn tại Điều 13 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
– Cơ sở kinh doanh có đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp được hướng dẫn tại Điều 13 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
– Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành các hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu, khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ do bên Việt Nam kê khai khấu trừ và nộp thay.
Căn cứ Điều 8 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về thời điểm xác định thuế GTGT hiện nay như sau:
– Đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu/quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt là đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
– Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm đã hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt là đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
– Đối với dịch vụ viễn thông là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu về cước dịch vụ kết nối viễn thông theo hợp đồng kinh tế giữa các cơ sở kinh doanh dịch vụ viễn thông nhưng chậm nhất là không quá 2 tháng kể từ tháng phát sinh cước dịch vụ kết nối viễn thông.
– Đối với hoạt động cung cấp điện, nước sạch là ngày ghi chỉ số điện, nước tiêu thụ trên đồng hồ đo để ghi trên hóa đơn tính tiền.
– Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng hoặc cho thuê là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng. Căn cứ số tiền thu được, cơ sở kinh doanh sẽ thực hiện khai thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ.
– Đối với xây dựng, lắp đặt, bao gồm cả đóng tàu là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt là đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
– Đối với hàng hóa nhập khẩu là thời điểm thực hiện đăng ký tờ khai hải quan.
