Sơ đồ bài viết
Điều kiện để được hoàn thuế TNCN năm 2025 là nội dung được rất nhiều người nộp thuế quan tâm khi thực hiện quyết toán thuế. Theo quy định mới nhất, để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế cần đáp ứng một số điều kiện nhất định liên quan đến mã số thuế, thu nhập tính thuế và số thuế đã nộp. Cùng Học viện đào tạo pháp chế ICA tìm hiểu chi tiết các điều kiện hoàn thuế TNCN năm 2025 để chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và thực hiện thủ tục nhanh chóng, thuận lợi.
Tham khảo khóa học đào tạo pháp luật cho kế toán: https://phapche.edu.vn/courses/khoa-hoc-dao-tao-phap-luat-cho-ke-toan-cong-ty/
Trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2025
Căn cứ theo nội dung quy định tại khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các cá nhân sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong những trường hợp sau:
- Nếu cá nhân đã nộp thuế vượt mức cần phải nộp, phần thuế thừa sẽ được hoàn trả.
- Khi thu nhập của cá nhân chưa đủ để phải nộp thuế, nhưng vẫn đã nộp thuế, phần thuế thừa sẽ được hoàn lại
- Các tình huống khác mà cơ quan thuế quyết định sẽ được hoàn thuế dựa trên tình hình cụ thể.
Lưu ý quan trọng:
- Cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập sẽ được hoàn thuế qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức này sẽ bù trừ số thuế nộp thừa hoặc thiếu, và nếu có số thuế nộp thừa, sẽ hoàn lại hoặc bù trừ vào kỳ sau.
- Cá nhân khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
- Không áp dụng phạt nếu cá nhân chậm nộp tờ khai quyết toán thuế nhưng vẫn phát sinh hoàn thuế.
Như vậy, cá nhân có thể được hoàn thuế trong các trường hợp có thuế nộp thừa hoặc thu nhập không đủ mức phải nộp thuế, và các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Điều kiện để được hoàn thuế TNCN năm 2025
Căn cứ theo nội dung quy định tại khoản 1 Điều 5 Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025, hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được xử lý tự động khi đáp ứng đầy đủ 3 nhóm điều kiện sau:
Điều kiện 1: Thông tin kê khai khớp đúng dữ liệu quản lý thuế
- Tổng thu nhập chịu thuế (chỉ tiêu [20]) trên tờ khai khớp với số liệu tổng hợp quyết toán.
- Tổng số thuế đề nghị hoàn (chỉ tiêu [45]) nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp.
- Không thay đổi thông tin trên tờ khai gợi ý.
- Số CCCD tồn tại duy nhất tại 1 mã số thuế.
Điều kiện 2: Cơ quan chi trả đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay thuế
- Các cơ quan chi trả không còn nợ tiểu mục 1001 trong kỳ đề nghị hoàn.
- Thông tin số tài khoản ngân hàng khớp với dữ liệu thuế và đã liên kết eTax Mobile.
- Cá nhân đã hoàn thành quyết toán thuế các kỳ trước.
Điều kiện 3: Hồ sơ quyết toán không kèm theo đề nghị giảm thuế đặc biệt
Hồ sơ không phát sinh yêu cầu giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, bệnh hiểm nghèo.
Nếu đáp ứng đủ các điều kiện trên, hệ thống thuế sẽ tự động: tạo đề xuất hoàn thuế, lập Quyết định hoàn thuế (hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ), và lập Lệnh hoàn trả. Toàn bộ quy trình này được hoàn tất trong chậm nhất 3 ngày làm việc kể từ ngày có Thông báo tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế.
Thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN năm 2025
Căn cứ theo nội dung quy định tại Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019, thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được quy định như sau:
- Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước:
- Thời gian giải quyết tối đa là 6 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo chấp nhận hồ sơ và thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
- Cơ quan thuế phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế hoặc chuyển hồ sơ sang kiểm tra trước hoàn thuế nếu thuộc trường hợp quy định tại nội dung khoản 2 Điều 73 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ thông báo không hoàn thuế.
- Trong trường hợp thông tin khai trên hồ sơ hoàn thuế khác với thông tin quản lý của cơ quan thuế, cơ quan thuế sẽ thông báo yêu cầu người nộp thuế giải trình và bổ sung thông tin. Thời gian giải trình, bổ sung không được tính vào thời hạn giải quyết hồ sơ.
- Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế:
- Thời gian giải quyết tối đa là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo chấp nhận hồ sơ và thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
- Cơ quan thuế sẽ quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế hoặc không hoàn thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện.
Lưu ý:
- Thời gian giải quyết được tính theo ngày làm việc, không bao gồm ngày nghỉ lễ, Tết và ngày nghỉ cuối tuần.
- Nếu cơ quan thuế không giải quyết hoàn thuế trong thời gian quy định, đây được coi là trường hợp chậm giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
Mời bạn xem thêm: