Để áp dụng cách tính thuế thu nhập cá nhân chính xác nhất theo quy định mới có hiệu lực từ tháng 7/2026, bạn chỉ cần thực hiện theo công thức trọng tâm sau: Thuế TNCN phải nộp = (Tổng thu nhập – Các khoản miễn thuế – Các khoản giảm trừ) x Thuế suất lũy tiến.
Điểm thay đổi lớn nhất mang lại lợi ích cho người lao động là mức giảm trừ gia cảnh đã được điều chỉnh tăng: 15.500.000 VNĐ/tháng đối với bản thân người nộp thuế (thay vì 11 triệu) và 6.200.000 VNĐ/tháng cho mỗi người phụ thuộc (thay vì 4,4 triệu). Dưới đây Pháp chế ICA sẽ hướng dẫn chi tiết từng bước để bạn tự bóc tách và tính ngay được số tiền thuế của mình.
Những yếu tố cấu thành trong cách tính thuế thu nhập cá nhân
Để áp dụng đúng công thức tổng quát trên, bạn cần làm rõ 3 nhóm dữ liệu từ bảng lương:
- Tổng thu nhập: Bao gồm toàn bộ tiền lương, tiền công, phụ cấp và các khoản lợi ích khác mà người lao động nhận được trong tháng.
- Các khoản được miễn thuế: Phụ cấp ăn trưa, trang phục, điện thoại, công tác phí (theo mức khoán quy định), tiền làm thêm giờ vào ngày nghỉ/lễ cao hơn so với ngày thường…
- Các khoản giảm trừ (Cập nhật tháng 7/2026): Đây là yếu tố quan trọng nhất để xác định bạn có phải nộp thuế hay không.
- Giảm trừ bản thân: 15.500.000 VNĐ/tháng.
- Giảm trừ người phụ thuộc: 6.200.000 VNĐ/tháng/người (cần có hồ sơ đăng ký hợp lệ).
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc: BHXH (8%), BHYT (1,5%), BHTN (1%) và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Công thức cơ bản về cách tính thuế thu nhập cá nhân
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC và các văn bản sửa đổi, cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công được xác định theo công thức sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản thu nhập được miễn thuế
Lưu ý: Chỉ khi “Thu nhập tính thuế” > 0, bạn mới phải nộp thuế TNCN.
Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thuế TNCN
Khi đã có mức “Thu nhập tính thuế”, bạn dùng đối chiếu với Biểu thuế lũy tiến từng phần dưới đây. Để nhanh gọn, bạn có thể áp dụng cột “Cách tính nhanh” mà không cần tính lắt nhắt từng bậc:
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất | Cách tính nhanh số thuế phải nộp |
| Bậc 1 | Đến 5 triệu VNĐ | 5% | 5% x Thu nhập tính thuế |
| Bậc 2 | Trên 5 – 10 triệu VNĐ | 10% | 10% x Thu nhập tính thuế – 0,25 triệu |
| Bậc 3 | Trên 10 – 18 triệu VNĐ | 15% | 15% x Thu nhập tính thuế – 0,75 triệu |
| Bậc 4 | Trên 18 – 32 triệu VNĐ | 20% | 20% x Thu nhập tính thuế – 1,65 triệu |
| Bậc 5 | Trên 32 – 52 triệu VNĐ | 25% | 25% x Thu nhập tính thuế – 3,25 triệu |
| Bậc 6 | Trên 52 – 80 triệu VNĐ | 30% | 30% x Thu nhập tính thuế – 5,85 triệu |
| Bậc 7 | Trên 80 triệu VNĐ | 35% | 35% x Thu nhập tính thuế – 9,85 triệu |
Ví dụ minh họa cách tính thuế thu nhập cá nhân thực tế
Để thấy rõ sự khác biệt của luật mới, hãy cùng xem xét một tình huống thực tế:
Tình huống: Anh A có tổng thu nhập từ tiền lương trong tháng là 30.000.000 VNĐ. Trong đó:
- Phụ cấp ăn trưa: 730.000 VNĐ (được miễn thuế).
- Đóng bảo hiểm bắt buộc (10,5% trên mức lương cơ sở giả sử là 20.000.000 VNĐ): 2.100.000 VNĐ.
- Anh A có 1 người con dưới 18 tuổi đã đăng ký giảm trừ người phụ thuộc.
Cách tính thuế cho anh A từ tháng 7/2026 như sau:
- Thu nhập chịu thuế = 30.000.000 – 730.000 = 29.270.000 VNĐ.
- Tổng các khoản giảm trừ = 15.500.000 (bản thân) + 6.200.000 (1 người phụ thuộc) + 2.100.000 (bảo hiểm) = 23.800.000 VNĐ.
- Thu nhập tính thuế = 29.270.000 – 23.800.000 = 5.470.000 VNĐ.
- Tính thuế TNCN phải nộp: Mức 5.470.000 VNĐ rơi vào Bậc 2 (trên 5 đến 10 triệu đồng). Áp dụng công thức tính nhanh Bậc 2: Thuế TNCN = (10% x 5.470.000) – 250.000 = 547.000 – 250.000 = 297.000 VNĐ.
(Có thể thấy nhờ mức giảm trừ mới được nâng lên, số tiền thuế phải nộp của người lao động đã giảm đi rất nhiều).
Với việc cập nhật cách tính thuế thu nhập cá nhân theo mức giảm trừ mới nhất từ tháng 7/2026, người lao động sẽ được hưởng lợi lớn và giảm bớt gánh nặng tài chính. Bạn hãy chủ động đối chiếu bảng tính này với phiếu lương hàng tháng để xem công ty đã áp dụng mức khấu trừ thuế mới đúng quy định hay chưa. Trường hợp bạn là lao động tự do không ký hợp đồng dài hạn, thu nhập từ 2 triệu VNĐ/lần vẫn áp dụng mức khấu trừ 10% tại nguồn theo quy định chung.
Hy vọng bài viết đã cung cấp cho bạn những thông tin pháp lý hữu ích và thiết thực. Nếu bạn gặp khó khăn trong việc tự quyết toán thuế hoặc cần tư vấn chuyên sâu về pháp luật thuế, đừng ngần ngại liên hệ với các chuyên gia tư vấn pháp lý để được hỗ trợ kịp thời!
Mời bạn xem thêm:
